Физическое лицо или ИП: как лучше регистрироваться на платформе Токеон

На платформах цифровых активах могут регистрироваться ИП, физические и юридические лица. Если на последних распространяются отдельные налоговые и правовые режимы, то между первыми отличия не столь значительные. Поэтому часто возникает вопрос — какой тип пользователя лучше выбрать при регистрации. Рассказываем подробно, как и какие налоги с дохода от ЦФА придется платить физлицам и ИП и есть ли разница в возможностях на платформе.

Физлица могут выступать только в роли инвесторов в ЦФА. Если вы купили цифровые активы, то с дохода, полученного в виде выплат, предусмотренных решением о выпуске ЦФА, нужно будет заплатить 13% НДФЛ. Такой же размер налогов распространяется на доход, полученный от разницы между покупкой и продажей ЦФА. При этом действует правило — если доход окажется больше 5 млн рублей, то вся сумма выше этого значения будет облагаться НДФЛ уже по ставке 15%. Проще говоря, если ваш доход составил 5,2 млн рублей, то 5 млн рублей будут облагаться по ставке 13% и еще 200 тыс. рублей — по ставке 15%.

Важно отметить, что платформа Токеон является налоговым агентом для клиентов — физических лиц. Это значит, что мы самостоятельно удерживаем ваши налоги на доходы при выведении денежных средств со счета, а также в отчетный налоговый период — с 1 по 31 января за предыдущий год. Если на вашем счету не окажется достаточно средств или все средства будут вложены в ЦФА, то мы уведомим налоговый орган о невозможности удержать налог. После этого вам придет налоговое уведомление, согласно которому вы должны будете уже самостоятельно уплатить свою задолженность за предыдущий год до 1 декабря. Таким образом, закон позволяет растянуть срок уплаты налога на 11 месяцев. Но уже после 1 декабря на сумму долга будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.

ИП, работающие на общей или упрощенной системе налогообложения, платят такие же налоги, как физические лица: 13% с дохода до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей это значение. При этом для индивидуальных предпринимателей платформа Токеон не является налоговым агентом. Это значит, что вам в любом случае нужно будет самостоятельно уплатить налоги.

Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели платят НДФЛ по авансовой системе. Даты внесения обязательных авансовых платежей 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а 15 июля — дата уплаты налога за прошедший год, но за вычетом ранее внесенных платежей.

Пожалуй, самое важное отличие ИП от физлиц заключается в том, что первые могут выступать эмитентами ЦФА. Однако на данный момент не состоялось ни одной эмиссии цифровых активов от индивидуальных предпринимателей. На этапе развития и становления рынка ЦФА инструмент остается прерогативой крупного и среднего бизнеса.